双鸭山个人税务减免政策

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（五）打造世界级创新产业集群。在总结中国（上海）自由贸易试验区临港新片区实施经验基础上，研究在浦东特定区域对符合条件的从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节生产研发的企业，自设立之日起5年内减按15％的税率征收企业所得税。在浦东特定区域开展公司型创业投资企业所得税优惠政策试点，在试点期内，对符合条件的公司型创业投资企业按照企业年末个人股东持股比例免征企业所得税，鼓励长期投资，个人股东从该企业取得的股息红利按照规定缴纳个人所得税。同长三角地区产业集群加强分工协作，突破一批核心部件、推出一批高端产品、形成一批中国标准。发展更高能级的总部经济，统筹发展在岸业务和离岸业务，成为全球产业链供应链价值链的重要枢纽。依托长三角产业集群优势，建立一批科技成果转化中试孵化基地。
二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项（一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
（四）个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
本公告第一条和第二条自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。本公告第三条自2021年4月1日起施行。
（1）2020年7月7日申报创业板IPO的常州匠心独具智能家居股份有限公司（以下简称：”匠心独具“），在拟上市前，该公司原法人股东将股权转让给新受让法人股东，然后通过定向分红，将拟上市主体公司内的未分配利润分配给新受让股权的法人股东，解决股东受让股份带来的资金压力，且避免向个人股东分红的个人所得税，进行了合理合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展，另外新受让法人股东注册地址为浙江省宁波市北仑区梅山，可享受税收优惠地优惠政策。（该公司2021年3月11日已通过上市委会议审议，5月28日提交注册，并于8月2日收到了注册生效的通知。）
（3）2020年7月6日杭州大地海洋环保股份有限公司（以下简称“大地海洋”）申报创业板IPO，其大股东是自然人股东，采用了向自然人大股东定向分红，根据个人所得税法，需要缴纳20％的个人所得税。虽不像前“匠心独具、”风光新材“借新设法人公司，避免向个人股东分红的个人所得税进行合理合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。但借此间接解决了股东实际出资的问题，为顺利上市做好了铺垫（“上市才是第一目的，舍不得孩子套不到狼”）。（2021年3月18日通过上市委会议，2021年7月21日取得证监会注册结果。）其中关于营口风光新材料股份有限公司的案例可见德居正财税石波老师原创文章《有限公司定向分红合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展案例解析》。另外两个案例内容详情，如有需要，可微信联系何晓15991618680。
属于上述情况的个人，即便没有办理市场主体登记，其通过线上交易取得的收入也属于生产经营所得，按“经营所得”计算缴纳个人所得税。
该情形通常会被认定为个人提供了劳务服务，不是经营服务。个人取得的收入按劳务所得计算缴纳个人所得税。
2、个人股东增资扩股是否需要缴纳个人所得税？
内容：我是个人股东，在湛江成立了一家贸易公司，贸易公司只有两个个人股东，2018年12月因生产经营需要，另一股东因资金不足，只有我增资扩股实缴1亿注册资本，增加贸易公司股本，现湛江税局提出因我增资扩股需要缴个人所得税？请问湛江税局提出的因增资扩股行为要缴个税是否正确，如果正确政策依据是什么？谢谢！
回复内容：个人股东若按公允价格增资扩股，没有稀释股权，则不需要缴个人所得税。若低于公允价格增资扩股，存在稀释股权的行为，则增资扩股的股东实际获得的股权份额比其应获得的股权份额多，而不增资股东其应获得的股权份额比其实际获得的股权份额少，减少了股权份额，存在低价转让股权行为，需要缴交个人所得税。
张三入股A有限公司300万，持股占30％。5年后提出撤资，收到现金400万。撤资时A有限公司累计亏损200万元，账面盈余公积500万元。按照持股比例，张三撤资应确认收回成本300万，股息红利所得为150万元（500万＊30％），股权转让所得亏50万元。个人所得税实行分类所得税制，个人的不同所得项目要分别计算税额。请问，个人的股权转让损失是否可以从股息红利所得中扣除，即按照差额100万缴纳个人所得税？
答：《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）规定：“个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算公式如下： 应纳税所得额＝个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数－原实际出资额（投入额）及相关税费”。个人由于撤资、减资等原因从被投资企业分回的资产，超过投资成本的部分不确认股息红利所得，应该全部确认为财产转让所得，所以，应当按照100万元计算缴纳个人所得税。
“择一从重”的处罚原则与《国家税务总局关于发布＜税务行政处罚裁量权行使规则＞的公告》（国家税务总局公告2016年第78号）第十三条的规定“当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。”是一致的，只不过现在上升到了法律的层面。